Imposition individuelle Suisse 2026 : le peuple a dit oui

L'essentiel en bref (etat juin 2026)

• Le 8 mars 2026, le peuple suisse a accepte la loi federale sur l'imposition individuelle par 54,23 % de oui contre 45,77 % de non, avec une participation de 55,6 %. Comme il s'agissait d'un referendum sur une loi, seule la majorite du peuple comptait : aucune majorite des cantons n'etait requise.
• La loi met fin a la penalite du mariage dans l'impot federal direct : chaque personne sera imposee separement, mariee ou non.
• Entree en vigueur prevue d'ici 2032 au plus tard. Les cantons ont besoin de ce delai pour adapter leur legislation, leurs baremes et leurs deductions.
• Les couples maries a deux revenus similaires verront en regle generale leur impot federal direct diminuer. Les couples monoreddito paieront plutot davantage, en partie compense par une deduction pour enfant relevee de CHF 6'800 a CHF 12'000.
• L'initiative populaire des Femmes PLR « Pour une imposition individuelle » a ete retiree apres l'acceptation de la loi, qui en etait le contre-projet indirect.

Que change la votation du 8 mars 2026 ?

Le 8 mars 2026, l'imposition individuelle a-t-elle ete acceptee ? Oui. Le peuple a approuve la loi federale par 54,23 % de oui. La reforme remplace l'imposition commune des epoux par une imposition separee : a terme, chaque personne — mariee ou en concubinage — declarera et paiera ses impots individuellement, sur la base du meme bareme.

Concretement, le chemin a ete le suivant : le Parlement a adopte la loi federale sur l'imposition individuelle le 20 juin 2025 (Conseil national 101 voix contre 93, Conseil des Etats 22 contre 21). Un referendum a ete lance contre cette loi, ce qui a conduit a la votation populaire du 8 mars 2026. Le oui l'a emporte, et la loi peut donc entrer en vigueur — mais pas immediatement.

Pour le contribuable, rien ne change pour les declarations en cours. La bascule prendra effet au plus tard en 2032, le temps que la Confederation et les cantons preparent les baremes, les formulaires et les systemes informatiques.

Qu'est-ce que la penalite du mariage ?

La penalite du mariage designe un phenomene du systeme fiscal suisse : les couples maries percevant deux revenus similaires sont fiscalement desavantages par rapport aux couples non maries (concubins). Cela tient au principe de l'imposition commune des epoux, ancre dans la Loi federale sur l'impot federal direct (LIFD, RS 642.11, art. 9 et 13) et dans la Loi sur l'harmonisation des impots directs (LHID, RS 642.14) : les revenus des deux conjoints sont additionnes puis soumis ensemble a la progression. Le couple bascule ainsi dans une tranche d'imposition plus elevee qu'une personne seule pour le meme revenu individuel.

Avec l'imposition individuelle, chaque personne est imposee separement, independamment de l'etat civil. Cela signifie :

• Chaque conjoint depose sa propre declaration d'impot.
• Chaque revenu est impose individuellement selon le bareme.
• Plus d'addition des revenus, donc plus de saut de progression lie au mariage.

Comparaison : imposition commune vs imposition individuelle

Qui gagne, qui paie davantage ?

Les gagnants

• Couples maries a deux revenus similaires : la charge fiscale diminue, chaque revenu etant impose dans sa propre tranche.
• Personnes exercant le second revenu (souvent les femmes) : le taux marginal du revenu supplementaire diminue, ce qui augmente l'incitation a un taux d'occupation plus eleve. C'est l'un des arguments economiques avances pendant la campagne.
• Couples maries de meme sexe : meme traitement que tous les autres couples maries, fin du desavantage par rapport aux concubins.

Ceux qui paient davantage

• Couples maries monoreddito : l'avantage du splitting disparait, la charge fiscale peut augmenter. La hausse de la deduction pour enfant a CHF 12'000 compense partiellement cet effet pour les familles.
• Couples avec un grand ecart de revenu : l'effet de compensation entre conjoints se reduit.
• Couples de retraites avec une seule rente : perte du splitting selon le canton.

Exemples chiffres pour les couples a deux revenus

Les exemples qui suivent portent sur l'impot federal direct et illustrent le mecanisme decrit dans le message du Conseil federal. Les impots cantonaux et communaux varient selon le lieu de domicile et seront fixes par chaque canton lors de la mise en oeuvre.

Exemple 1 : Deux revenus (CHF 100'000 + CHF 100'000)

Lecture : pour des revenus symetriques de gamme moyenne, l'economie sur l'impot federal direct s'eleve a environ CHF 600 a 1'500 par an. Les impots cantonaux et communaux peuvent s'y ajouter selon le canton.

Exemple 2 : Foyer monoreddito (CHF 200'000 + CHF 0)

Lecture : dans un foyer monoreddito classique, l'avantage du splitting disparait. La deduction pour enfant relevee a CHF 12'000 attenue l'effet pour les familles, mais la charge peut tout de meme augmenter.

Les exemples sont simplifies et illustratifs. Les montants exacts dependront des baremes definitifs et varient selon le canton, la commune, la confession et la situation personnelle.

Calendrier : quand l'imposition individuelle s'applique-t-elle ?

La loi est acceptee, mais pas encore en vigueur. Le Conseil federal et le Parlement doivent encore regler les details d'execution, et les cantons doivent reecrire une partie de leur droit fiscal.

Pour la Confederation, la reforme represente une perte de recettes d'impot federal direct estimee a environ CHF 630 millions par an ; la Confederation en supporte 78,8 % (environ CHF 500 millions) et les cantons le reste. C'est l'une des raisons de la longue periode de transition.

Cantons appliquant deja une imposition separee partielle

Avant cette reforme federale, six cantons connaissaient deja, pour leurs impots cantonaux et communaux, des elements d'imposition separee — sans aller jusqu'a l'imposition individuelle pure :

• Bale-Campagne (BL)
• Geneve (GE)
• Grisons (GR)
• Neuchatel (NE)
• Vaud (VD)
• Valais (VS)

Ces cantons appliquent des modeles de splitting qui se rapprochent de l'imposition separee. Avec la nouvelle loi federale, tous les cantons devront converger vers le principe de l'imposition individuelle, chacun gardant la maitrise de ses baremes et de ses deductions.

Optimisation fiscale a saisir des aujourd'hui

Quel que soit le calendrier de mise en oeuvre, les leviers d'optimisation fiscale restent valables des maintenant.

1. Maximiser le pilier 3a

Utilisez la deduction maximale de CHF 7'258 pour les salaries affilies a une caisse de pension, ou de CHF 36'288 (20 % du revenu d'activite net) pour les independants sans caisse de pension (etat 2026). Deja aujourd'hui, chaque conjoint peut deduire son propre montant s'il realise un revenu d'activite lucrative. Notre guide Rachat pilier 3a 2026 detaille les possibilites de comblement retroactif.

2. Rachat dans la caisse de pension

Les rachats volontaires dans la caisse de pension sont entierement deductibles du revenu imposable. Lors d'une annee a revenu eleve ou avec un bonus, un rachat bien dose casse la progression. Avec l'imposition individuelle, seul le conjoint qui effectue le rachat pourra le deduire. Attention au delai de blocage de trois ans avant le retrait du capital.

3. Optimiser comptes d'epargne et revenus du capital

Avec l'imposition individuelle, les revenus du patrimoine commun (interets, dividendes) seront repartis a parts egales entre les conjoints. Deja aujourd'hui, comparer les taux des comptes d'epargne peut representer plusieurs centaines de francs d'ecart annuel.

4. Frais professionnels et teletravail

Frais professionnels, formation continue et part de teletravail restent deductibles. Notre guide Deduction fiscale teletravail 2026, l'aperçu des Deductions fiscales Suisse 2026 et l'article Declaration d'impots delais 2026 detaillent les bonnes pratiques.

Effets sur la prevoyance vieillesse

Pilier 3a

• Avantage : chaque conjoint peut cotiser independamment — c'est deja le cas et cela ne change pas.
• Neutre : le montant maximal reste identique.
• Avantage : le retrait echelonne du pilier 3a devient plus simple, chaque personne etant imposee separement sur ses propres comptes, meme en cas de retrait simultane.

Caisse de pension (2e pilier)

• Neutre : aucune modification directe des cotisations ordinaires.
• Important : les rachats restent deductibles uniquement par le conjoint qui les effectue.

Glossaire express

• Imposition individuelle : chaque personne est imposee separement sur son propre revenu et sa propre fortune, quel que soit l'etat civil.
• Penalite du mariage : surcout fiscal subi par certains couples maries a deux revenus du fait de l'addition des revenus.
• Splitting : mecanisme qui attenue la progression pour les couples maries en divisant le revenu commun ; il avantage surtout les foyers monoreddito.
• IFD : impot federal direct, percu par la Confederation en plus des impots cantonaux et communaux.

Foire aux questions

L'imposition individuelle a-t-elle ete acceptee le 8 mars 2026 ?

Oui. Le peuple suisse a accepte la loi federale sur l'imposition individuelle le 8 mars 2026 par 54,23 % de oui contre 45,77 % de non, avec une participation de 55,6 %. Comme il s'agissait d'un referendum sur une loi, seule la majorite du peuple etait determinante.

Quand l'imposition individuelle entrera-t-elle en vigueur ?

La loi entrera en vigueur d'ici 2032 au plus tard, une date anterieure restant possible. Ce delai permet a la Confederation et aux cantons d'adapter les baremes, les deductions, les formulaires et les systemes informatiques.

Comment les enfants sont-ils traites fiscalement ?

La deduction pour enfant dans l'impot federal direct passe de CHF 6'800 a CHF 12'000 et sera partagee a parts egales entre les deux parents. Les modalites pour les frais de garde par des tiers et les pensions alimentaires seront precisees dans les ordonnances d'execution.

Qu'advient-il des revenus du patrimoine communs ?

Les revenus du patrimoine (interets, dividendes) provenant de biens communs seront repartis a parts egales entre les conjoints et imposes individuellement. Pour un bien immobilier detenu en commun, la repartition suit en principe les quotes-parts de propriete.

Dois-je me marier ou rester en concubinage ?

Une fois la reforme en vigueur, l'etat civil n'aura plus d'influence sur l'impot federal direct : maries et concubins comparables paieront le meme impot. Le choix pourra alors se faire selon d'autres criteres (droit successoral, prevoyance, assurances sociales). Jusqu'a l'entree en vigueur, les regles actuelles s'appliquent.

Qu'est devenue l'initiative des Femmes PLR ?

L'initiative populaire « Pour une imposition individuelle independante de l'etat civil », deposee en 2022 par les Femmes PLR, etait a l'origine de la reforme. La loi adoptee en etait le contre-projet indirect. Apres l'acceptation de la loi le 8 mars 2026, l'initiative a ete retiree.

Qui en profite le plus ?

Les couples maries a deux revenus similaires profitent le plus. Selon le niveau de revenu et le canton, l'economie sur l'impot federal direct se situe entre environ CHF 600 et 1'500 par an, l'effet pouvant se multiplier avec les impots cantonaux et communaux.

Que font les cantons sur leurs propres impots ?

La reforme concerne l'impot federal direct et, via la LHID (RS 642.14), oblige les cantons a adapter leur droit fiscal. Chaque canton garde la maitrise de ses baremes et deductions, si bien que l'effet exact sur les impots cantonaux et communaux dependra de la transposition cantonale.

Conclusion

L'imposition individuelle est desormais une realite juridique : le peuple suisse l'a acceptee le 8 mars 2026 par 54,23 % de oui. La pénalite du mariage disparaitra de l'impot federal direct, chaque personne etant imposee separement quel que soit son etat civil. Les couples a deux revenus similaires peuvent escompter un allegement de l'ordre de CHF 600 a 1'500 par an sur l'impot federal direct ; les foyers monoreddito risquent une charge un peu plus elevee, partiellement compensee par la deduction pour enfant portee a CHF 12'000.

La bascule prendra effet d'ici 2032 au plus tard. D'ici la, l'optimisation fiscale garde tout son sens : maximiser le pilier 3a, examiner les rachats dans la caisse de pension, faire valoir les frais professionnels et comparer les taux d'epargne. Pour suivre la mise en oeuvre, consultez les communications de l'Administration federale des contributions (AFC) et du Departement federal des finances (DFF).