Imposizione individuale Svizzera 2026: cosa cambia ora

In sintesi

• Il popolo svizzero ha detto sì all'imposizione individuale nella votazione dell'8 marzo 2026: 54,23 % di voti favorevoli contro il 45,77 %, con una partecipazione del 55,66 %.
• In futuro ogni persona presenta la propria dichiarazione e viene tassata singolarmente, indipendentemente dallo stato civile. La somma dei redditi dei coniugi sparisce.
• La riforma entra in vigore al più tardi il 1° gennaio 2032. Il Consiglio federale può fissare una data anteriore tramite ordinanza, ma Confederazione e Cantoni hanno bisogno di tempo per adeguare leggi, tariffe e sistemi informatici.
• La deduzione per figli sull'imposta federale diretta sale da CHF 6'800 a CHF 12'000 per figlio ed è divisa a metà tra i genitori.
• Le coppie sposate con doppio reddito simile risparmieranno circa CHF 600 - 1'500 l'anno sull'imposta federale diretta; le coppie monoreddito pagheranno di norma di più, con un effetto attenuato dalla nuova deduzione per figli.

L'imposizione individuale è già legge?

Sì. L'8 marzo 2026 l'elettorato svizzero ha accettato la legge federale sull'imposizione individuale con il 54,23 % dei voti. La votazione era un referendum contro la legge approvata dal Parlamento nell'autunno 2025 (Consiglio nazionale 101 voti contro 93, Consiglio degli Stati 22 contro 21). Da allora la riforma è acquisita; resta da definire la data esatta di applicazione, che il Consiglio federale fisserà entro il 1° gennaio 2032.

In pratica questo significa: per le dichiarazioni dei prossimi anni vale ancora la tassazione comune dei coniugi. Solo a partire dall'anno fiscale di entrata in vigore ogni coniuge compilerà una dichiarazione separata. Fino ad allora restano valide le regole attuali — incluse le leve di ottimizzazione fiscale che trovate più in basso.

Cos'era la penalità matrimoniale?

La penalità matrimoniale descrive un fenomeno del sistema fiscale che la riforma elimina: le coppie sposate con due redditi simili pagavano sull'imposta federale diretta più di due conviventi non sposati con lo stesso reddito totale. Il motivo risiedeva nella tassazione comune dei coniugi prevista dalla Legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD, art. 9 e 13) e dalla Legge federale sull'armonizzazione delle imposte dirette (LAID, RS 642.14): i redditi dei due coniugi venivano sommati e sottoposti insieme alla progressione. La coppia finiva così in uno scaglione più alto di quanto avrebbe fatto ogni singola persona per il proprio reddito.

Con l'imposizione individuale, ogni persona viene tassata singolarmente, indipendentemente dallo stato civile. In concreto:

• Ogni coniuge presenta una propria dichiarazione fiscale.
• Ogni reddito viene tassato singolarmente secondo una tariffa unica, uguale per tutti.
• Non avviene più la somma dei redditi.

Confronto: tassazione comune vs imposizione individuale

Chi guadagna, chi paga di più?

I vincitori

• Coppie sposate con doppio reddito simile: l'onere fiscale diminuisce perché ogni reddito viene tassato nel proprio scaglione.
• Persone che percepiscono il secondo reddito: l'aliquota marginale del reddito aggiuntivo diminuisce, aumentando l'incentivo a un grado d'occupazione maggiore.
• Famiglie con figli: la deduzione per figli sull'imposta federale diretta sale a CHF 12'000, attutendo l'effetto della riforma.
• Coppie dello stesso sesso sposate: stesso trattamento di tutte le altre coppie sposate.

I perdenti

• Coppie monoreddito: scompare il vantaggio dello splitting e l'onere fiscale può aumentare, anche se la deduzione per figli più alta compensa in parte.
• Coppie con grande differenza di reddito, soprattutto con figli: pagano di norma più che con la tassazione comune.
• Coppie di pensionati con una sola rendita: perdita dello splitting, con effetto variabile secondo il cantone.

Esempi numerici per le coppie a doppio reddito

Gli esempi seguenti si riferiscono all'imposta federale diretta e illustrano l'ordine di grandezza in base ai modelli di calcolo dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC). Le imposte cantonali e comunali variano secondo il domicilio.

Esempio 1: doppio reddito (CHF 100'000 + CHF 100'000)

Lettura: con redditi simmetrici di fascia media, il risparmio sull'imposta federale diretta è di circa CHF 600 - 1'500 all'anno. Le imposte cantonali e comunali possono aggiungersi o variare secondo il cantone.

Esempio 2: monoreddito (CHF 200'000 + CHF 0)

Lettura: in un classico modello monoreddito scompare il vantaggio dello splitting. La deduzione per figli più elevata (CHF 12'000) attenua l'aumento per le famiglie con bambini.

Gli esempi sono semplificati. I valori esatti possono variare a seconda del cantone, del comune, della confessione e della situazione personale.

Cosa è già stato deciso e cosa manca

La legge è approvata, ma la transizione richiede ancora diversi passaggi.

1. Votazione (fatto): l'8 marzo 2026 il popolo ha accettato la legge federale con il 54,23 % dei voti.
2. Iniziativa popolare (ritirata): l'iniziativa «Per imposte individuali» delle Donne PLR è stata ritirata in modo condizionato nel giugno 2025; il ritiro diventa definitivo con l'entrata in vigore della legge.
3. Diritto cantonale (in corso): i Cantoni devono recepire l'imposizione individuale nelle proprie leggi, definire le tariffe e adeguare i sistemi informatici. Avendo autonomia tariffaria, decidono autonomamente la struttura delle aliquote.
4. Entrata in vigore (prevista): al più tardi il 1° gennaio 2032; il Consiglio federale può anticipare la data con un'ordinanza, in base allo stato di preparazione di Confederazione e Cantoni.

L'AFC stima un calo di gettito di circa CHF 630 milioni sull'imposta federale diretta (a carico per il 78,8 % della Confederazione e per il 21,2 % dei Cantoni). Per i dettagli di calendario e attuazione fanno fede le comunicazioni dell'AFC e del Dipartimento federale delle finanze (DFF). Una panoramica degli altri oggetti dell'8 marzo si trova nella nostra guida alla votazione dell'8 marzo 2026.

Cantoni con tassazione separata già oggi

Diversi cantoni applicavano già, per le proprie imposte cantonali e comunali, modelli di splitting che si avvicinano alla tassazione separata dei coniugi — tra cui Basilea Campagna (BL), Ginevra (GE), Grigioni (GR), Neuchâtel (NE), Vaud (VD) e Vallese (VS). Con la nuova legge tutti i cantoni dovranno passare all'imposizione individuale anche a livello cantonale, ciascuno con la propria tariffa.

Ottimizzazione fiscale da sfruttare già oggi

Fino all'entrata in vigore della riforma valgono le regole attuali, e le leve di ottimizzazione fiscale restano le stesse.

1. Massimizzare il pilastro 3a

Sfruttate la deduzione massima di CHF 7'258 per i dipendenti con cassa pensioni, oppure CHF 36'288 (20 % del reddito netto da lavoro) per gli indipendenti senza cassa pensioni (stato 2026). Già oggi ogni coniuge può dedurre il proprio importo, se entrambi percepiscono un reddito da lavoro.

2. Riscatto nella cassa pensioni

I riscatti volontari nella cassa pensioni sono interamente deducibili dal reddito imponibile. Nell'anno con reddito elevato o bonus, un riscatto ben dosato spezza la progressione. Attenzione al termine di blocco di tre anni prima del prelievo di capitale. Trovate i dettagli nella nostra guida al riscatto del pilastro 3a 2026.

3. Ottimizzare conti risparmio e redditi da capitale

Con l'imposizione individuale, gli interessi attivi e i redditi da patrimonio comune verranno ripartiti a metà tra i coniugi. Già oggi il confronto dei tassi può significare diverse centinaia di franchi di differenza annua.

4. Spese professionali e telelavoro

Spese professionali, formazione continua e quota di telelavoro restano deducibili. Le nostre guide Deduzione fiscale telelavoro 2026 e Dichiarazione imposte scadenze 2026 spiegano i dettagli.

Effetti sulla previdenza per la vecchiaia

Pilastro 3a

• Vantaggio: ogni coniuge può versare in modo indipendente — già oggi è così, e resta valido.
• Neutrale: l'importo massimo non cambia con la riforma.
• Vantaggio: il prelievo scaglionato diventa più semplice, essendo ogni persona tassata separatamente sui propri conti.

Cassa pensioni (2° pilastro)

• Neutrale: nessun cambiamento diretto nei contributi ordinari.
• Importante: i riscatti restano deducibili individualmente da chi li effettua.

Glossario rapido

• Imposta federale diretta (IFD): imposta sul reddito riscossa dalla Confederazione, uguale in tutti i cantoni nelle aliquote di base.
• Splitting: metodo con cui il reddito comune viene diviso (per intero o parzialmente) prima di applicare la tariffa, riducendo la progressione.
• Progressione: principio per cui l'aliquota cresce all'aumentare del reddito.
• LIFD / LAID: le due leggi federali che disciplinano l'imposta federale diretta e l'armonizzazione delle imposte cantonali.

Domande frequenti

L'imposizione individuale è stata approvata?

Sì. L'8 marzo 2026 il popolo svizzero ha accettato la legge federale sull'imposizione individuale con il 54,23 % dei voti favorevoli e una partecipazione del 55,66 %.

Quando entra in vigore l'imposizione individuale?

La legge entra in vigore al più tardi il 1° gennaio 2032. Il Consiglio federale può fissare una data anteriore tramite ordinanza, una volta che Confederazione e Cantoni avranno adeguato leggi, tariffe e sistemi informatici. Fino ad allora valgono le regole attuali.

Come vengono trattati i figli?

La deduzione per figli sull'imposta federale diretta sale da CHF 6'800 a CHF 12'000 per figlio ed è divisa a metà tra i genitori. Le modalità per costi di custodia e alimenti sono precisate nella legge d'esecuzione.

Cosa succede ai redditi da capitale comuni?

Gli interessi attivi, i dividendi e gli altri redditi da capitale provenienti da patrimonio comune verranno ripartiti a metà tra i coniugi e tassati individualmente, come avviene già per le coppie conviventi.

Devo sposarmi o è meglio il concubinato?

Con l'imposizione individuale lo stato civile non avrà più rilievo per l'imposta federale diretta. La scelta potrà basarsi su altri criteri (diritto successorio, previdenza, assicurazioni sociali). Fino all'entrata in vigore valgono però le regole attuali.

Chi ne beneficia di più?

Le coppie sposate con doppio reddito simile sono le più avvantaggiate. A seconda del livello di reddito e del cantone, il risparmio sull'imposta federale diretta varia tra circa CHF 600 e 1'500 all'anno. L'effetto può moltiplicarsi con le imposte cantonali e comunali.

Devo già cambiare qualcosa nella mia dichiarazione?

No. Fino all'anno fiscale di entrata in vigore della riforma le coppie sposate continuano a presentare una dichiarazione comune. Conviene però sfruttare già oggi le deduzioni disponibili, dal pilastro 3a ai riscatti nella cassa pensioni.

Cosa fanno i cantoni con le proprie imposte?

La riforma riguarda l'imposta federale diretta e, attraverso la LAID (RS 642.14), le imposte cantonali e comunali. Tutti i cantoni dovranno introdurre l'imposizione individuale nel proprio diritto, definendo autonomamente le tariffe.

Conclusione

Con il sì dell'8 marzo 2026, la Svizzera ha deciso il passaggio all'imposizione individuale: ogni persona sarà tassata separatamente, indipendentemente dallo stato civile, al più tardi dal 1° gennaio 2032. Le coppie sposate con doppio reddito possono attendersi un alleggerimento di circa CHF 600 - 1'500 all'anno sull'imposta federale diretta, mentre le famiglie monoreddito rischiano un onere maggiore, attenuato dalla nuova deduzione per figli di CHF 12'000.

Fino all'entrata in vigore valgono le regole attuali, e l'ottimizzazione fiscale conviene già oggi: massimizzare il pilastro 3a, valutare riscatti nella cassa pensioni, far valere le spese professionali e confrontare i tassi di risparmio. Per seguire l'attuazione, sono utili le comunicazioni dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) e del Dipartimento federale delle finanze (DFF).