Säule 3a Nachkauf 2026 | Bis 10 Jahre rückwirkend einzahlen

Das Wichtigste in Kürze

Seit dem 1. Januar 2025 ist der Säule 3a Nachkauf in der Schweiz erstmals möglich: Sie dürfen verpasste 3a-Einzahlungen für bis zu zehn Jahre rückwirkend nachholen — die ersten effektiven Nachkäufe sind im Steuerjahr 2026 zulässig. Pro Lückenjahr sind maximal CHF 7'258 zusätzlich zur laufenden Maximaleinzahlung möglich, was eine Steuerersparnis von CHF 1'815 bis 2'903 pro Nachkaufjahr auslöst. Voraussetzung: der reguläre 3a-Beitrag des Jahres ist voll ausgeschöpft, Sie waren im Lückenjahr AHV-pflichtig und der Bezug liegt mindestens fünf Jahre in der Zukunft. Rechtsgrundlage ist die revidierte BVV3 (SR 831.461.3), in Kraft seit 1.1.2025.

Säule 3a Nachkauf 2026: Was ist neu — und für wen lohnt es sich?

Mit der Revision der Verordnung über die steuerliche Abzugsberechtigung für Beiträge an anerkannte Vorsorgeformen (BVV3, SR 831.461.3) hat der Bundesrat per 1. Januar 2025 eine Massnahme eingeführt, auf die Vorsorgeexperten jahrelang gewartet haben. Wer in den vergangenen Jahren den 3a-Maximalbetrag nicht ausgeschöpft hat, kann diese Lücken nun nachträglich füllen und dabei zwei Steuervorteile gleichzeitig nutzen: den laufenden Maximalbeitrag und den Nachkauf.

Die Reform richtet sich an Personen mit gebrochenen Erwerbsbiografien, an Wiedereinsteigerinnen, an Selbstständige, an Berufseinsteiger und an alle, die in einzelnen Jahren auf den 3a-Beitrag verzichten mussten. Wichtig: Die Lücken müssen ab dem Jahr 2025 entstanden sein. Wer also 2025 nichts einzahlt, kann diesen Betrag 2026 (und in den nachfolgenden zehn Jahren) nachholen. Vor 2025 entstandene Lücken sind nicht nachkaufberechtigt.

Die wichtigsten Eckwerte im Überblick

Wer profitiert konkret vom Nachkauf?

Der Nachkauf ist kein Werkzeug für alle, sondern wirkt bei bestimmten Lebenssituationen besonders stark.

Typische Zielgruppen

• Wiedereinsteigerinnen nach Familienpause: Wer während der Kinderbetreuung nicht oder reduziert eingezahlt hat, kann diese Jahre nachholen — sofern in den entsprechenden Jahren ein AHV-pflichtiges Einkommen vorlag (etwa Teilzeitanstellung).
• Berufseinsteiger: Wer in den ersten Berufsjahren ein tiefes Einkommen hatte und nicht den vollen Beitrag einzahlen konnte, baut die Beitragslücken ab und nutzt heute den höheren Grenzsteuersatz.
• Selbstständige ohne Pensionskasse: Können sowohl den grossen Beitrag (CHF 36'288 oder 20% des Nettoeinkommens) als laufende Einzahlung tätigen als auch Lücken aus früheren Jahren rückwirkend füllen — allerdings begrenzt auf den kleinen Beitrag von CHF 7'258 pro Lückenjahr.
• Teilzeit-Arbeitende: Wer in einzelnen Jahren wegen reduziertem Pensum unter dem Maximum lag, holt die Differenz nach.
• Personen nach Auslandaufenthalt: Wer zwischenzeitlich nicht AHV-pflichtig war, kann nur Jahre nachkaufen, in denen er in der Schweiz erwerbstätig und damit AHV-pflichtig war.

Wer nicht profitiert

Wer in den vergangenen Jahren bereits jährlich den Maximalbetrag einbezahlt hat, hat keine Lücken zum Nachholen. Ebenfalls ausgeschlossen sind Personen, die in den letzten fünf Jahren vor der ordentlichen Pensionierung stehen — die 5-Jahres-Sperrfrist ist im Gesetz verankert und verhindert eine kurzfristige Steueroptimierung kurz vor dem Bezug.

Voraussetzungen im Detail

Steuervorteile durch den Säule 3a Nachkauf

Der eigentliche Reiz des Nachkaufs liegt im kumulativen Steuerabzug: In einem Jahr kann der laufende Maximalbeitrag und zusätzlich ein Nachkaufbeitrag gleichzeitig vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Beide Beträge mindern die Steuerlast unmittelbar — auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene.

Beispielrechnung: Steuerersparnis bei Nachkauf

Die Steuerersparnis hängt vom Grenzsteuersatz ab. Der Grenzsteuersatz ist jener Prozentsatz, der auf den letzten Franken Einkommen anfällt. Je höher das Einkommen, desto stärker wirkt der 3a-Abzug.

Kombinierter Effekt im Beispiel: Bei einem Einkommen von CHF 120'000 sparen Sie mit dem laufenden Beitrag von CHF 7'258 rund CHF 2'540 Steuern — plus zusätzlich CHF 2'540 mit einem Nachkauf von CHF 7'258. Gesamtersparnis in einem Steuerjahr: rund CHF 5'080. Bei zwei oder drei nachgeholten Lückenjahren in einem Steuerjahr erhöht sich die Wirkung proportional, sofern die liquiditätsmässigen und steuerlichen Grenzen es zulassen.

Säule 3a Maximalbeträge 2026

Wichtig: Der Nachkaufbetrag ist auch für Selbstständige ohne Pensionskasse auf den kleinen Beitrag (CHF 7'258) begrenzt — nicht auf den grossen Beitrag von CHF 36'288. Der grössere laufende Beitrag bleibt davon unberührt.

Schritt-für-Schritt: So funktioniert der Nachkauf in der Praxis

Schritt 1 — Beitragslücken ermitteln. Prüfen Sie die Kontoauszüge Ihrer 3a-Vorsorgestiftung der letzten Jahre. Notieren Sie für jedes Jahr ab 2025, wie viel Sie tatsächlich einbezahlt haben und wo die Lücke zum Maximalbetrag liegt. Bei mehreren 3a-Konten addieren Sie die jährlichen Einzahlungen zusammen.

Schritt 2 — Laufenden Beitrag 2026 einzahlen. Bevor der Nachkauf möglich ist, muss der reguläre Maximalbeitrag (CHF 7'258) für 2026 vollständig auf das 3a-Konto überwiesen sein. Erst danach öffnet sich das Nachkauffenster.

Schritt 3 — Nachkauf bei der Vorsorgestiftung beantragen. Kontaktieren Sie Ihre 3a-Vorsorgestiftung oder Bank. Wertschriften-Anbieter wie VIAC, finpension, frankly, Selma und Truewealth haben die Nachkauffunktion bereits in ihre Apps integriert und führen Sie durch einen Online-Prozess. Klassische Banken bearbeiten den Antrag oft schriftlich.

Schritt 4 — Nachkaufbetrag überweisen. Nach Bestätigung durch die Vorsorgestiftung überweisen Sie den Nachkaufbetrag separat auf das 3a-Konto. Bewahren Sie den Zahlungsbeleg und die Bestätigung der Stiftung auf — diese benötigt der Steuerberater oder das Steueramt.

Schritt 5 — Steuerabzug geltend machen. In der Steuererklärung des Einzahlungsjahres geben Sie sowohl den laufenden Beitrag als auch den Nachkaufbetrag im Feld "Säule 3a" an. Die Vorsorgestiftung stellt eine separate Steuerbescheinigung aus.

Welche Anbieter unterstützen den Nachkauf?

Stand 2026 haben die führenden Wertschriften-3a-Anbieter den Nachkauf-Prozess umgesetzt — meist direkt in der App. Die Bedingungen sind weitgehend identisch, die Bedienkomfortunterschiede aber spürbar.

• VIAC: Nachkauf über die App, geführter Prozess mit Jahresauswahl. Depotbank Postfinance. Keine zusätzlichen Gebühren für den Nachkauf.
• finpension: Webportal mit Nachkaufberechnung und Steuerprojektion. Depotbank Saxo Bank. Kostenführer bei den laufenden Gebühren (TER ab 0.39% Vermögensverwaltung).
• frankly (ZKB): App-basiert. Nachkauf möglich, jedoch erst nach voller Ausschöpfung des Jahresbeitrags. Mindesteinlage CHF 5'000 beachten.
• Selma Finance & Truewealth: Beide bieten die Funktion ebenfalls an, eher für vermögende Kundinnen mit individueller Vermögensverwaltung positioniert.

Klassische Bank-3a-Konten (Raiffeisen, Kantonalbanken, UBS, Credit Suisse) führen den Nachkauf in der Regel ebenfalls aus, der Prozess läuft jedoch häufiger schriftlich oder im Filialgespräch.

Mehr Details zu den Anbietern, Gebühren und Strategien finden Sie im aktuellen Säule 3a Vergleich 2026.

Strategische Überlegungen

Steuerprogression bewusst ausnutzen

Wer in einem Jahr ein ausserordentlich hohes Einkommen erzielt — etwa durch Bonus, Verkauf eines Unternehmens, Auszahlung einer Pensionskasse oder Erbschaft mit Auswirkung auf das Einkommen — kann durch einen Nachkauf den Grenzsteuersatz spürbar drücken. Die Wirkung ist umso stärker, je höher das Einkommen.

Mehrere Nachkäufe staffeln statt bündeln

Mathematisch lassen sich pro Jahr mehrere Lückenjahre gleichzeitig nachkaufen, sofern die Liquidität reicht. Steuerlich ist eine Staffelung über mehrere Jahre oft günstiger, weil die Steuerersparnis pro Franken Nachkauf mit dem Grenzsteuersatz wirkt — und der Grenzsteuersatz sinkt, wenn das steuerbare Einkommen durch zu viele Abzüge in einem Jahr stark reduziert wird.

Nachkauf vs. Pensionskasseneinkauf

Ein Pensionskasseneinkauf (2. Säule) ist eine alternative Strategie mit vergleichbarem Steuereffekt. Die Wahl hängt von Faktoren wie Verzinsung, Umwandlungssatz, Gesundheit, Flexibilität bei Bezug und individueller Vorsorgesituation ab. Generell gilt: Säule 3a bietet mehr Flexibilität bei Bezug und Anlagestrategie, Pensionskasse oft höhere Steuerabzüge bei sehr hohen Einkommen.

Zinseszinseffekt beachten

Je früher der Nachkauf erfolgt, desto stärker wirkt der Zinseszins. Ein Nachkauf von CHF 7'258 bei 5% Rendite über 20 Jahre wächst auf rund CHF 19'250 — der reine Steuervorteil von rund CHF 2'500 ist nur ein Teil der Rechnung.

Häufige Fragen zum Säule 3a Nachkauf

F: Kann ich Lücken aus den Jahren vor 2025 nachholen?

A: Nein. Die Nachkaufregelung gilt ausschliesslich für Lücken ab dem Steuerjahr 2025. Frühere Lücken bleiben verloren.

F: Wann sind die ersten Nachkäufe effektiv möglich?

A: Im Steuerjahr 2026 — für Lücken, die im Jahr 2025 entstanden sind. Wer 2025 nichts oder weniger als CHF 7'258 in die 3a einbezahlt hat, kann diese Differenz ab Januar 2026 nachholen (sofern der laufende Beitrag 2026 vorher voll einbezahlt ist).

F: Wie wird der Nachkauf in der Steuererklärung behandelt?

A: Der Nachkaufbetrag wird im Jahr der Einzahlung vollständig vom steuerbaren Einkommen abgezogen — zusätzlich zum regulären 3a-Beitrag. Beide Beträge werden im Feld "Säule 3a" der Steuererklärung erfasst, basierend auf den Bescheinigungen der Vorsorgestiftung.

F: Gilt der Nachkauf auch für Selbstständige ohne Pensionskasse?

A: Ja. Selbstständige können nachkaufen, allerdings ist der Nachkaufbetrag pro Lückenjahr auf den kleinen Beitrag (CHF 7'258) begrenzt — nicht auf den grossen Beitrag von CHF 36'288. Der laufende grosse Beitrag bleibt unverändert möglich.

F: Kann ich mehrere Lückenjahre gleichzeitig nachkaufen?

A: Ja, mathematisch und gesetzlich. Steuerlich ist es oft sinnvoller, die Nachkäufe auf mehrere Jahre zu verteilen, damit der Grenzsteuersatz hoch bleibt und der Steuereffekt pro Franken Nachkauf maximal ausfällt.

F: Was passiert mit dem Nachkauf, wenn ich vor der Pensionierung sterbe?

A: Das gesamte Säule 3a-Guthaben — inklusive Nachkaufbeträge — fliesst gemäss BVV3-Begünstigtenordnung an die Hinterbliebenen. Der Nachkauf ändert daran nichts.

F: Gilt für den Nachkauf eine Sperrfrist?

A: Ja. In den letzten fünf Jahren vor einem 3a-Bezug (ordentliche Pensionierung, Vorbezug für Wohneigentum, Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit) ist kein Nachkauf mehr möglich. Diese Frist verhindert eine kurzfristige Steueroptimierung kurz vor dem Bezug.

F: Wird der Nachkauf bei der späteren Auszahlung besteuert?

A: Ja. Wie alle 3a-Auszahlungen wird auch der Nachkaufanteil bei der späteren Kapitalauszahlung mit dem reduzierten Vorsorgesteuersatz besteuert (separat vom übrigen Einkommen, progressiver Tarif). Eine Staffelung der Auszahlung auf mehrere Jahre reduziert die Progression.

Fazit: Eine echte Chance für viele — aber mit Bedacht nutzen

Der Säule 3a Nachkauf ab 2026 ist eine der wirksamsten Steueroptimierungs-Massnahmen, die der Bundesrat in den letzten Jahren beschlossen hat. Wer in den vergangenen Jahren Beitragslücken aufgebaut hat — sei es durch Teilzeitarbeit, Familienpause, Selbstständigkeit oder Auslandaufenthalt — erhält erstmals die Möglichkeit, diese rückwirkend zu füllen und gleichzeitig erhebliche Steuern zu sparen.

Drei Empfehlungen:

1. Lücken zeitnah erfassen. Je früher Sie wissen, welche Jahre nachkaufberechtigt sind, desto besser können Sie die Liquidität planen.
2. Strategie staffeln. Anstatt alle Lücken in einem Jahr zu schliessen, ist eine Verteilung über mehrere Jahre meist steuerlich vorteilhafter.
3. Anbieter vergleichen. Wertschriften-3a-Anbieter wie VIAC, finpension oder frankly haben den Nachkauf-Prozess weitgehend digitalisiert — ein Vergleich der besten 3a-Anbieter lohnt sich vor der Erstöffnung.